Accessibility
Режим ЧБ:
Розмір шрифта:
A
A
A
Notifications

Дивиденды: что это такое и каковы их особенности?

Зарабатывать без труда старается каждый. Это продиктовано не только желанием обогащения, но и объективной потребностью в создании резервного источника дохода. Одним из перспективных направлений является инвестирование в развитие предприятий. За участие в формировании корпоративного капитала вкладчики претендуют на получение дивидендов — своеобразное вознаграждение, вычитаемое из прибыли компании. Что такое дивиденды, как начать получать доход от инвестиций в бизнес, кому следует попробовать себя в качестве акционера, расскажем в этом материале.

Что такое дивиденды?

Дивиденды — это часть прибыли, которая выплачивается инвесторам компании пропорционально их доле в уставном капитале. Ее могут получать физические и юридические лица, вложившие средства, выкупив таким образом определенную часть корпоративных акций и сохранив их до момента выплаты дивидендов.
Начисление дивидендов осуществляется как прямым участникам — работникам, руководителям, если они вложили средства в его капитал, так и косвенным — пассивным инвесторам, не имеющим непосредственного отношения к операционной деятельности компании. Такой подход привлекает физических вкладчиков, создавая для них перспективный источник пассивного дохода. Если инвестировать в развитие компании, которая добьется успеха, вознаграждение за финансовое участие оправдает понесенные расходы и ожидания.
Однако механизм инвестирования в ценные бумаги компаний достаточно сложен, а процесс рискован. Желающим попробовать свои силы финансовые эксперты рекомендуют действовать через брокеров — специальных финансовых агентов, которые мониторят корпоративный рынок и выбирают наименее рисковые и наиболее рисковые проекты для инвестирования, сопровождают ценные бумаги вкладчика в течение всего периода участия в бизнесе.
Брокеры работают за комиссию от прибыли и заинтересованы в результате работы. Найти брокера можно на банках и на финансовых биржах, где они действуют как независимые агенты с широкими полномочиями. Своего представителя на фондовом рынке нужно выбирать тщательно и взвешенно, учитывая:

  • опыт работы;
  • объем успешных кейсов;
  • репутацию по отзывам клиентов;
  • личную симпатию и доверие к человеку.

Финансовые вопросы не любят как промедления, так и спешки, поэтому не стоит спешить с подписанием договора о сотрудничестве и вкладывать средства. Особенно вкладчикам без финансового образования, полностью в деловых вопросах полагающихся на брокера, а не собственный опыт, нужно убедиться, что имеют дело с профессионалом, который направит средства в выгодное дело и приумножит сбережения. 

Выплата дивидендов: когда и как это происходит?

Выплата дивидендов осуществляется ежеквартально или раз в год — график выбирает предприятие в соответствии со своим производственным циклом и скоростью финансового оборота. Размер премии определяется в соответствии с суммой инвестиции, вложенной каждым акционером в уставный капитал компании. Выплата дивидендов учредителю является приоритетным, дальнейшее распределение прибыли происходит в порядке очереди инвесторам от наибольшей до наименьшей доли.
Наличие ценных бумаг компании не является залогом безоговорочного получения дивидендов, поскольку законодательно закреплены следующие положения:

  • дивиденды — это право, а не обязанность предприятия, поэтому их выплата может не проводиться в случае, если фактическая доходность окажется ниже плановой;
  • неприбыльные организации не уполномочены выплачивать дивиденды;
  • выплата дивидендов может производиться в произвольный период, но срок таких выплат должен быть кратным кварталу;
  • премия инвесторам может быть выплачена как в денежной, так и натуральной форме, однако последняя имеет ограничения в отношении акционерных обществ или для инвесторов, являющихся плательщиками единого налога.

Вкладчики могут рассчитывать на получение вознаграждения в течение 6 месяцев с момента вложения средств для простых акций и в период до 6 месяцев от окончания отчетного года для привилегированных. Премия может выплачиваться не регулярно и напрямую зависит от уровня экономического развития компании, ее успеха в конкурентной борьбе.

Начисление и расчет дивидендов (пример)

Чтобы понять, как рассчитать дивиденды, необходимо знать организационно-правовую форму компании и количество его инвесторов. Рассмотрим расчет дивидендов на примере акционерного общества, в котором задействованы два инвестора — А и Б, удерживающие между собой 300 акций. Вкладчик А владеет 100 акциями, что составляет 33% от общего количества акций компании. Участник Б, соответственно, имеет 200 акций, или же 67%. Согласно полученной прибыли, компания выделила на дивиденды 1 млн грн.
Таким образом вкладчики получат:
А: 1 000 000*33% = 330 000 грн;
Б: 1 000 000*67% = 670 000 грн.
Однако инвесторам нужно помнить, что они должны платить налог с дивидендов, как и любого вида доходов, поэтому конечная сумма, полученная на руки, будет ниже.

Налогообложение дивидендов: что нужно знать?

Тип и размер налога на дивиденды зависит от статуса начисляемого юридического лица и получающих физических или юридических инвесторов. Условия их взаимодействия регламентированы нормативными документами налоговой и бухгалтерской отчетности, касаются правил учета и налогообложения.
Выплата дивидендов физическим лицам производится проще, ведь требует учета только налога на прибыль и военного сбора, как в случае налогообложения заработной платы работников компании, в размерах, предусмотренных для резидентов и нерезидентов. Налогообложение дивидендов юридических лиц требует учета правового статуса и формы налогообложения. Для каждого случая предусмотрены специальные бухгалтерские проводки, счета и формулы для определения суммы отчислений. Подробно с ними можно ознакомиться на бухгалтерских порталах.
Инвесторам уместно заранее уточнить правила начисления и выплаты премии, чтобы убедиться в эффективности вложений, спланировать свои доходы на будущие периоды или своевременно скорректировать направление инвестирования на более выгодное.

Особенности выплаты дивидендов

Выплаты физическим лицам производятся с учетом налога на доходы физических лиц в размере 5% и 9%, а также военного сбора (1,5%). Если вкладчик отказывается получить средства в пользу реинвестирования в уставный капитал для его увеличения, налоги не взимаются. Выплата дивидендов нерезиденту осуществляется после вычета НДФЛ в размере 9%.
Налогообложение дивидендов для юридических лиц предусматривает учет НДС и авансовый взнос. НДС начисляется на выплату в натуральной форме для ООО при условии, что оценка выдаваемых в качестве дивидендов активов равна или превышает цену их приобретения, цену изготовления или балансовую стоимость.
Если плательщик и получатель дивидендов являются плательщиками налога на прибыль и при реинвестировании дивидендов начисляется авансовый взнос. Он засчитывается как уплата налога на прибыль в финансовой отчетности, однако не уменьшает сумму премии к выплате.
Авансовый взнос не уплачивается физическим лицам, плательщикам ЕН, материнской компанией в случае, если сумма уплаченных дивидендов меньше полученных ею дивидендов от дочерних компаний.

Рекомендованные статьи
Как создать пассивный доход: советы, варианты и идеиКак создать пассивный доход: советы, варианты и идеи
Финансовое благополучие достигается систематическими действиями. Это постоянный процесс, включающий заработок, сбережения, защиту накоплений, содействие их приумножению. Существенную помощь оказывают пассивные доходы, для которых необходимо приложить усилия только на этапе внедрения. Благодаря им…
Стоит ли вкладывать в криптовалюту в 2025 году? Реальные риски и возможностиСтоит ли вкладывать в криптовалюту в 2025 году? Реальные риски и возможности
Виртуальные деньги постепенно заменяют реальные, поэтому все больше инвесторов задаются вопросом, как заработать на криптовалюте. Сфера, которая еще несколько лет назад считалась слишком рискованной и абстрактной, сегодня становится едва ли не основным полем финансовой игры. В ней участвуют…
Что такое банковская гарантия?Что такое банковская гарантия?
Для повышения доверия между контрагентами и участия в тендерных закупках потребуется банковская гарантия обеспечения выполнения договора. Ее оформление является стандартом ведения деловых переговоров и может пригодиться предпринимателям любой отрасли и масштабов деятельности. Именно поэтому бизнес-…