«Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS) или Общий стандарт отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах (далее – Общий стандарт отчетности CRS или Стандарт CRS) – это международный стандарт, одобренный Советом ОЭСР 15 июля 2014 года, что требует от стран, имплементирующих его, осуществлять сбор информации от финансовых учреждений о финансовых счетах владельцев счетов и ежегодно на автоматической основе обмениваться такой информацией с юрисдикциями-партнерами по обмену в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (Multilateral Competent (Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information) (далее – Многостороннее соглашение CRS).
В связи с присоединением Украины к Многостороннему соглашению CRS и вступлением 28.04.2023 в силу Закона Украины от 20.03.2023 №2970-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и законодательные акты Украины об имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах , АО «Идея Банк» (далее – Банк) как финансовый агент обязан осуществлять меры надлежащей комплексной проверки (due diligence) финансовых счетов клиентов и среди владельцев счетов (в определенных случаях и среди их контролирующих лиц) выявлять лиц, являющихся налоговыми резидентами других подотчетных юрисдикций-партнеров по обмену информацией Информация о таких счетах в виде отчета о подотчетных счетах представляется в Государственную налоговую службу Украины.
Следует отметить, что для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS лицо, одновременно являющееся резидентом Украины и по меньшей мере одной другой подотчетной юрисдикции, считается резидентом соответствующей другой подотчетной юрисдикции.
Следовательно, с целью обеспечения проведения надлежащей комплексной проверки Банку следует определять резидентство всех клиентов, независимо от того, являются ли они резидентами стран, включенных в список подотчетных юрисдикций CRS.
Таким образом, при установлении деловых отношений/открытии счетов и при актуализации данных все клиенты Банка обязаны заполнять прилагаемые документы самостоятельной оценки Общего стандарта отчетности CRS.