Что выбрать: ФЛП или ООО?

Содержание:
Что такое ФЛП и ООО — коротко и понятно
ФЛП и ООО: основные отличия
Сравнение систем налогообложения
Плюсы и минусы ФЛП
Плюсы и минусы ООО
Какой вариант лучше для вашего бизнеса

Начало бизнеса начинается с выбора организационной формы. Она определяет юридические рамки и финансовые возможности для дальнейшей деятельности. Выбор украинских предпринимателей чаще всего происходит между ФЛП и ООО. Каждая из этих форм имеет свое назначение, преимущества и недостатки, в которых стоит разобраться до решительных действий по регистрации своего дела. Поэтому предлагаем краткий, но обстоятельный обзор вопросов, что такое ФЛП и ООО, и какие перспективы они предоставляют предпринимателю.

Что такое ФЛП и ООО — коротко и понятно

В Украине существует несколько форм организации бизнеса. ФЛП и ООО — наиболее распространенные среди них.
ФЛП — это физическое лицо, занимающееся хозяйственной деятельностью и зарегистрированное как предприниматель. Оно несет личную ответственность своим имуществом по всем обязательствам бизнеса. ФЛП может выбирать систему налогообложения — общую или упрощенную, которая включает три группы с различными лимитами доходов, ограничениями по направлению деятельности.

ООО — это юридическое лицо, общество с ограниченной ответственностью, сформированное одним или несколькими учредителями. Ответственность участников общества ограничена долей их вклада в формирование уставного капитала бизнеса. ООО также может выбрать общую или упрощенную систему налогообложения. Работая на общей системе, такая форма бизнеса не имеет ограничений по объему доходов, количеству наемных работников и направлению деятельности.

ФЛП и ООО: основные отличия

Отличия между различными формами бизнеса рассмотрим на примере ФЛП и ООО на общей системе налогообложения:

Критерии	ФЛП	ООО
Кто может зарегистрировать	Дееспособный гражданин Украины или иностранец при наличии ИНН. Собственник может быть только один.	Физическое или юридическое лицо, другое ООО или ФЛП, в том числе граждане Украины и иностранцы, резиденты и нерезиденты. Количество учредителей не ограничено.
Процедура регистрации	Бесплатная регистрация через ЦНАП, сервис «Дія», доверенное лицо или государственного регистратора с минимальным пакетом документов (паспорт и ИНН), без наличия стартового капитала.	Перед регистрацией нужно: придумать название, найти помещение для юридического адреса, составить устав, выбрать руководителя и распределить частицы уставного капитала, утвердить эти вопросы на заседании учредителей. Далее пакет документов подается в местную РГА, ЦНАП, орган исполнительной власти или к нотариусу. Процедура рассмотрения и оформления регистрации юридического лица занимает от 3 до 7 дней.
Управление	ФЛП самостоятельно принимает все решения, связанные с бизнесом.	Осуществляется уполномоченным лицом — руководителем, изменения в организацию ООО и по другим глобальным вопросам вносятся по результатам голосования на собрании учредителей.
Управление финансами	ФЛП распоряжается всем доходом по своему усмотрению, может реинвестировать средства в бизнес или тратить на собственные нужды. Для привлечения средств может воспользоваться государственными программами поддержки или оформить кредит для бизнеса в банке.	Доход распределяется согласно долей учредителей в уставном капитале. Самостоятельно ни один инвестор не может изъять средства со счета предприятия. Может привлекать средства в виде инвестиций.

Разница между ФЛП и ООО ярче проявляется в случае выбора упрощенной системы налогообложения, по которой предусматриваются определенные ограничения для ФЛП и ООО относительно годового объема дохода, количества наемных работников, выбора направлений деятельности. При этом ограничения для ФЛП значительно жестче.

Форма собственности и юридический статус

Чтобы не возникало сомнения относительно того, ФЛП это физическое или юридическое лицо, нужно определить, какой статус оно имеет. Физическое лицо-предприниматель при регистрации не получает юридического статуса, а остается физическим лицом. Отдельные организационно-правовые формы для ФЛП не предусмотрены. Зато ООО является формой частной собственности и имеет статус юридического лица. Он дает право владеть имуществом, заключать договоры, нести ответственность по своим обязательствам и выступать истцом или докладчиком в суде.

Ответственность и риски

Выбирая между ООО или ФЛП важно учесть степень риска, сопровождающего форму собственности. Для ФЛП риски высокие, поскольку предприниматель отвечает за долги бизнеса и личным имуществом, а потому может потерять абсолютно все в случае экономической неудачи.

А для ООО риски низкие, поскольку инвесторы за долги компании могут потерять лишь долю, внесенную в уставный капитал. При этом они лишь частично приобщаются к управлению бизнесом, поскольку основную нагрузку несет назначенный руководитель и управленческая команда. В отличие от них ФЛП приходится самостоятельно строить стратегию бизнеса и воплощать ее в жизнь.

Сравнение систем налогообложения

Особенно заметна разница между ФЛП или ООО в области налогообложения. В общем различия можно проиллюстрировать с помощью таблицы:

Критерии	ФЛП	ООО
База налогообложения	Чистый доход	Чистый доход
Основные сборы и их ставки (на общей системе)	НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 18%, военный сбор — 5%, ЕСВ (единый социальный взнос) — 22% от дохода или от минимальной заработной платы (МЗП); дополнительно при наличии - налоги за наемных работников и НДС (налог на добавленную стоимость).	Налог на прибыль — 18%, военный сбор — 5%, НДС — 20%, налог на дивиденды — 5%; другие сборы, предусмотренные для отдельных видов деятельности.
Налоговая отчетность	Декларация и приложение по ЕСВ, которая подается раз в год. Самостоятельный расчет сумм налоговых платежей.	Различные виды отчетов по результатам хозяйственной деятельности, которые подаются в разные периоды. Составляются профессиональным бухгалтером, регулярно проверяются ГНС.
Возможность перехода на упрощенную систему	Имеется, включает все группы	Имеется, но только на 3 или 4 группу.

Подробнее системы налогообложения системы ООО и ФЛП рассмотрим далее.

Налогообложение ФЛП

Налоговые права и обязанности ФЛП отличаются для каждой группы упрощенной системы налогообложения:

I группа платит: единый налог 10% от прожиточного минимума, военный сбор от МЗП, минимальный ЕСВ 22% от МЗП;
II группа платит: единый налог 1600 грн, военный сбор 10% от МЗП, минимальный ЕСВ 22% от МЗП;
III группа платит: единый налог 3% с НДС или 5% без НДС, военный сбор 1% от дохода, минимальный ЕСВ 22% от МЗП;
IV группа платит: единый налог по категории земель и их размещением, военный сбор 10% от МЗП, минимальный ЕСВ 22% от МЗП.

Особые условия касаются уплаты ЕСВ для ФЛП, которые не получают дохода, а также полностью освобождаются от него предприниматели, имеющие основное место работы или работающие или проживающие на временно оккупированных территориях.

ООО налоги

Общая система налогообложения ООО предусматривает уплату налога на прибыль и НДС, налогов за наемных работников (НДФЛ, военного сбора, единого социального взноса). На упрощенной системе, а именно III группе, основные ООО налоги составляют 5% дохода без НДС или 3% с НДС.

Что выгоднее: ФЛП или ООО с точки зрения налогов?

ФЛП имеют существенные преференции, которые адаптируют налоговую нагрузку к их уровню дохода и специфики его получения. Однако такие льготы сопровождаются ограничениями в масштабировании и привлечении инвестиций. Зато ООО имеет больше возможностей для развития, но и сложную налоговую систему.

Плюсы и минусы ФЛП

Ни одна форма хозяйствования не является идеальной или наоборот, непригодной к использованию. Поэтому и в ФЛП плюсы и минусы уравновешивают друг друга, создавая предпосылки для применения такой формы ведения бизнеса в конкретных условиях.

К преимуществам ФЛП следует отнести:

простую регистрацию;
отсутствие требования по уставному капиталу;
наличие упрощенной системы налогообложения;
гибкость в управлении;
государственные льготы и поддержку малого бизнеса.

Открыть ФЛП можно в любой момент дистанционно, без дополнительных затрат. Такой вид бизнеса максимально способствует раскрытию предпринимательского потенциала, им легко управлять и при необходимости можно скорректировать выбранную форму налогообложения.

Среди основных ограничений ФЛП стоит акцентировать:

высокая степень риска из-за личной ответственности за результаты деятельности;
ограничения по найму работников, объема доходов, продиктованные выбранной системой налогообложения;
сложный доступ к крупным партнерам и клиентам;

Стоит помнить, что в случае успешного развития ФЛП существенно возрастет и налоговая нагрузка, поэтому в определенный момент придется рассматривать изменение формы организации бизнеса в пользу юридического лица.

Плюсы и минусы ООО

По ООО можно с уверенностью сказать, что эта форма организации бизнеса предоставляет значительно больше свободы и настроена на высокие деловые амбиции. Среди ее преимуществ:

ограниченная ответственность за результаты деятельности;
большие возможности масштабирования;
высокий уровень доверия клиентов и потенциальных партнеров;
гибкость в управлении;
возможность диверсификации деятельности без дополнительных трудностей.

При этом общество с ограниченной ответственностью имеет и существенные недостатки, в частности сложную процедуру регистрации, предусматривающую формирование уставного капитала, сложное документальное сопровождение деятельности, высокие административные расходы, ограниченность бюрократическим рамками и процедурами.

Какой вариант лучше для вашего бизнеса

Выбрать между ФЛП или ООО можно только на основе тщательного анализа специфики выбранной сферы деятельности, личных целей, возможностей, в том числе финансовых, и деловых амбиций. ФЛП — лучше всего подходит для ведения небольшого бизнеса, который будет сопровождаться минимальными затратами, организационными сложностями и расходами. ООО изначально нацелено на масштабирование, большие горизонты и стремительное развитие.