Как работает налог на недвижимость и кто его платит?

Ежегодно владельцы жилой недвижимости обязаны платить налог на недвижимое имущество. Это один из обязательных видов налогообложения, который важно учитывать при покупке жилья в многоэтажной новостройке, частного дома, дачи. Если вы мечтаете о просторных апартаментах, важно учитывать также стоимость их содержания, объемы платежей за коммунальные услуги, а также налоги на квартиру или усадьбу. Предлагаем вместе разобраться в особенностях взимания налога на недвижимость, правилах его уплаты и льготах, предусмотренных действующим законодательством.

Что такое налог на недвижимость?

Налог на недвижимое имущество в 2025 году, несмотря на продление военного положения, все равно подлежит уплате владельцами недвижимости, площадь которых превышает предельные нормативы. Такой вид налоговых обязательств существует в более чем 130 странах мира, и служит для наполнения местных бюджетов и развития общин.
Размер налогового платежа зависит от площади, подлежащей взысканию, а также ставки налога на недвижимое имущество. Она пересматривается ежегодно, однако на государственном уровне устанавливается только ее предельное значение. Фактическое, в определенных пределах, выбирает каждая местная власть, в соответствии с возможностями своих жителей и финансовых потребностей.
Обязательный государственный платеж распространяется на все формы жилой недвижимости, поэтому предусматривает налог на дом и на квартиру. О данном платеже нужно помнить всем владельцам недвижимости, а также тем, кто планирует оформить кредит на жилье. В течение выплаты кредитного платежа, пока недвижимость будет находиться под залогом, налог придется уплачивать на общих основаниях. 

Кто платит налог на недвижимость?

Налог на жилую недвижимость платят все граждане, которые владеют:

• квартирой, общей площадью более 60 кв. м;
• частным домом, площадью более 120 кв. м;
• различными типами жилой недвижимости (квартирами, домами), общей площадью свыше 180 кв. м.

Налог начисляется за каждый метр квадратный сверх предельной площади, освобожденной от налогообложения. Владельцы квартир, площадью более 300 кв. м и домов — более 600 кв. м должны платить налог, увеличенный на 25 тыс. грн.

Кто может не платить налог на недвижимость в 2025 году

Законодательно определены категории лиц, которые могут не платить налог на жилье:
владельцы жилых помещений, площадь которых не превышает установленных нормативов;

• владельцы недвижимости, расположенной на временно оккупированных территориях, в зоне боевых действий, является поврежденной или полностью разрушенной;
• владельцы детских домов семейного типа;
• лица — дети-сироты и дети-инвалиды;
• многодетные и приемные семьи, воспитывающие 5 и более детей;
• общественные объединения лиц с инвалидностью, их предприятия.

Если гражданин относится к одной из названых льготных категорий, ему стоит узнать, как не платить налог на недвижимость, то есть подтвердить свое льготное право на отмену такой налоговой нагрузки. Для этого можно обратиться непосредственно в налоговую службу по месту налоговой регистрации с заявлением и документами, подтверждающими льготный статус.

Как рассчитывается налог на недвижимость?

Для того чтобы своевременно и правильно платить обязательные государственные отчисления и защитить себя от неправомерных взысканий, следует знать, как рассчитывается налог на недвижимость. Базой начисления налога является общая площадь жилого и нежилого недвижимого имущества, в том числе его долей. Ее нужно увеличить на процентную ставку, определенную местными властями. Важно помнить, что, согласно действующему законодательству, ставка налога не может превышать 1,5% от минимальной заработной платы, актуальной на 1 января отчетного года. Рекомендуется уточнять не только актуальный размер ставки налогообложения, а также перечень льготных категорий и другие особенности, утвержденные конкретной местной общиной, поскольку они могут существенно отличаться.

Примеры расчета налога

Продемонстрируем, как рассчитывается налог на жилую площадь на простом примере для квартиры, общей площадью 110 кв. м при максимальной ставке налога 1,5%.
Для расчета воспользуемся формулой:
Сумма налога на жилую недвижимость = (общая площадь — необлагаемая площадь) * ставка налога
По состоянию на 1 января 2025 года минимальная заработная плата составляет 8000 грн. Соответственно, ставка налога будет рассчитываться так: 8000 * 1,5% = 120 грн за каждый квадратный метр площади, сверх необлагаемой. Для нашего примера площадь составит: 110 - 60 = 50 кв. м.
Сумма налога составит: 50 кв. м * 120 грн = 6000 грн.
При этом, если бы квартира была разделена между несколькими членами семьи, хотя бы пополам, то есть по 55 кв. м., то она бы не подлежала налогообложению.

Как и когда платить налог?

Срок уплаты налога на недвижимость для частных владельцев составляет 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Юридические лица обязаны уплачивать налог авансовыми взносами каждый квартал не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уведомление поступает ежегодно до 1 июля в электронный кабинет налогоплательщика или заказным письмом на почтовый адрес прописки гражданина.

Что будет за неуплату налога?

Несвоевременная уплата налога на недвижимость, просроченная до 30 календарных дней, предусматривает взыскание штрафа в размере до 5% суммы долга. Если погашение будет задержано на период более 30 дней, размер штрафа увеличивается до 10%.
Налогоплательщик обязан сперва уплатить налог в установленном законодательством размере, а после этого уплатить сам штраф. При этом расчет и взыскание последнего возлагается на налоговую службу. Она накладывает его по результатам проверки, путем направления уведомления решения в электронный кабинет плательщика или письмом на почтовый адрес.
Кроме штрафа также начисляется пеня за каждый день просрочки налогового платежа. Для физических лиц она начисляется в первый рабочий день после 60-дневного периода, предусмотренного для уплаты налога. Для юридических лиц пеня начисляется через 90 дней после завершения предельного срока уплаты налога.

Как обжаловать налог

Если плательщик не согласен с начисленной суммой налога на недвижимость или видит ошибку в уведомлении решении по объекту недвижимости, праву собственности или определенной площади, он может обжаловать решение налоговой службы.
Для этого ему нужно обратиться в местную налоговую службу (по своему налоговому адресу) с соответствующим заявлением для проведения сверки информации. К заявлению нужно приложить оригиналы документов (право собственности на недвижимость, заключение БТИ и т.д.), которые подтверждают аргументы, примененные плательщиком для обжалования. В случае положительного решения по результатам пересмотра обращения, налоговая направит новое налоговое уведомление с перечисленной суммой налога.

Выводы

Размер налога на недвижимость устанавливается на доступном для граждан уровне и предусматривает простую схему выплаты. Владельцы жилой недвижимости, площадь которой превышает установленные нормативы, должны раз в год уплатить налог на недвижимость. Юридические лица также отчитываются в налоговую, однако платежи вносят авансовым методом ежеквартально.
Налогообложение недвижимости — один из основных источников наполнения местных бюджетов для финансирования социальной инфраструктуры, поддержки коммунальной собственности.