Налог на депозит в 2025 году

Депозиты обеспечивают простой механизм приумножения сбережений. На средства, размещенные на депозитном счете, банк в течение периода действия договора начисляет проценты. В соответствии с выбранным способом вкладчик может получать проценты ежемесячно, забрать их авансом в начале сотрудничества или в конце вместе с суммой основного вклада. Однако в любом случае размер начислений будет скорректирован на налог на депозит – сумму обязательных государственных платежей, взимаемых со всех видов доходов физических лиц.
В 2024 году произошли изменения, повлекшие увеличение налоговой нагрузки на вкладчиков, которые следует учитывать, планируя открыть счет в банке. Увеличенная ставка налогообложения вместе с уровнем инфляции уменьшают сумму потенциального дохода от депозита. Соответственно бережливым вкладчикам, рассчитывающим получить конкретную сумму в конце действия депозитного договора, следует тщательно выбирать банковскую программу, что обеспечит желаемый финансовый результат.

Что такое налог на депозит и зачем его уплачивать?

Налог с депозита включает два вида государственных платежей:

• налог на доходы физических лиц;
• военный сбор.

Первый из них предусматривает обязательные отчисления в фонд социального страхования с целью создания резервного фонда поддержки граждан в случае социальных или медицинских сложностей. Собранные средства направляются на выплату социального обеспечения при временной потере трудоспособности в случае болезни, травмы, беременности и других ситуациях.
Военный сбор – это отчисления непосредственно в оборонный сектор экономики, направленные на финансирование приоритетных статей расходов по вооружению, содержанию войск. Он формирует механизм взаимосвязи развития экономики и оборонного сектора, способствуя повышению экономической и физической безопасности страны.
В совокупности налог на доходы по депозитам направлен на урегулирование межклассового экономического неравенства и поддержание приоритетных отраслей и наименее защищенных граждан.

Какой налог на депозит действует в 2025 году?

Планируя создать депозитный вклад в 2025 году, следует заранее учесть, какой налог на депозит придется уплатить. Это поможет выбрать банковскую депозитную программу с оптимальными параметрами по продолжительности и процентной ставке. Общий размер налога с депозитов в 2025 году составляет 23%, из которых: 18% – налог на доходы физических лиц; 5% – военный сбор, который был увеличен с 1,5% в 2024 году.

Как рассчитать налог на депозит?

Налог на банковские вклады рассчитывается из суммы начисленных процентов. Для наглядности проиллюстрируем расчет суммы налога и конечного дохода на примере вклада в размере 100 000 грн, размещенном на 12 месяцев под ставку 16% годовых:

• Начисленные проценты (доход): 100 000*16% = 16 000 грн;
• Налог с депозита: 16 000*23% = 3 680 грн;
• Доход к оплате вкладчику: 16000 – 3680 = 12320 грн.

Представленный расчет является приблизительным, конечная сумма зависит от выбранного способа начисления процентов. Однако механизм выплаты налоговых вычетов универсален для любого вида банковских вкладов.

Кто платит налог с депозита?

Налогообложение вкладов физических лиц не ограничивается депозитами, а также распространяется на следующие направления инвестирования:

• депозитные сертификаты;
• начисления на остатки на текущих и карточных счетах;
• вклады в кредитных союзах;
• облигации, кроме государственных военных;
• роялти и другие инвестиционные доходы.

При этом вкладчикам самостоятельно не нужно общаться с налоговой службой, чтобы уплатить налоги на депозиты. За них это делает банк, выступающий налоговым агентом.

Как и когда платить налог на депозит?

Банк, в котором размещен депозит, должен регулярно отчитываться в налоговую службу по всем активным налоговым счетам и ежемесячно проводить соответствующие отчисления, отчитываясь перед вкладчиками по движению средств и конечной сумме их дохода после налогообложения. Начисление и списание налогов производится в строгой конфиденциальности с целью защиты вкладчиков и финансовой системы в целом от мошенничества и злоупотреблений. Налоговая служба тщательно контролирует деятельность банков и отслеживает, облагаются ли проценты по депозитам должным образом, в соответствии с действующим законодательством.

Нужно ли декларировать депозит в 2025 году?

Налогообложение депозитов предусматривает начисление налога именно на сумму процентов, полученных в течение действия депозитного договора. Однако есть нюансы. Чтобы разобраться, как декларировать депозит, нужно уточнить сущность банковского вклада и выбранный способ начисления процентов, ведь от этого зависит период включения налога с депозита в декларацию и сам расчет суммы отчислений.
Депозит предусматривает временное размещение собственных средств в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте на именном счете в банке на договорных началах. По завершении действия такого договора средства подлежат выплате (возвращению) вкладчику в соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности».
Поскольку размещение средств на банковском счете не прекращает право собственности на них вкладчиком, возврат тела депозита не считается доходом. Однако, если вклад открыт на условиях ежемесячной капитализации процентов и доступности вкладчика, начисленные проценты должны отражаться в статье налоговой декларации «Доходы, в том числе подарки» по состоянию на конец отчетного периода.
Если депозитные проценты капитализируются в течение действия договора без права текущего получения вкладчиком, то есть прилагаются к телу вклада, они заносятся в налоговую декларацию в качестве дохода только после фактического получения депозита вкладчиком. Аналогично происходит налогообложение депозита при возмещении гарантированной суммы за счет Фонда гарантирования вкладов физических лиц.
Поэтому на вопрос «нужно ли декларировать депозит», можем утвердительно ответить – «да», однако важно учитывать особенности условий обслуживания вклада, чтобы внести налог на депозит в декларацию в правильный момент.

Как облагаются налогом депозиты юридических лиц?

Налогообложение депозитов юридических лиц существенно отличается от условий для вкладчиков – физических лиц. Предприятия, имеющие депозитные счета в банках, самостоятельно выступают налоговыми агентами, поэтому и платят налоговые депозитные вычеты самостоятельно без участия банка. Проценты по депозитам для них считаются пассивным доходом, входящим в общую массу налога на прибыль. Отдельного налогового платежа по депозитам юридические лица не платят. Они формируют единый платеж налога на прибыль, в который включаются все источники получения доходов за отчетный период.