Податкова знижка на навчання: хто має право та як оформити

Частка безкоштовної освіти в Україні щороку зменшується на користь контрактної основи. Щоб зменшити фінансовий тиск на родини із низьким та середнім рівнем достатку, запроваджено податкову пільгу у вигляді часткового повернення коштів за навчання. Це легальний та доступний спосіб, як повернути кошти за навчання та забезпечити якісну освіту собі або своїй дитині у вітчизняних навчальних закладах.

Що таке податкова знижка на навчання?

Податкова знижка на навчання — офіційно затверджене статтею 166 Податкового кодексу України відшкодування вартості навчання, яке може оформити студент самостійно у випадку офіційного працевлаштування зі сплатою податків, або його родич першого ступеня спорідненості (батьки, чоловік чи дружина). Знижка розповсюджується на оплату освітніх послуг дошкільних, позашкільних, закладів середньої, професійної та вищої освіти.

Податкова пільга на навчання: хто має право?

Отримати відшкодування витрат за навчання має право громадянин України, який поніс витрати на користь українських закладів освіти для сплати освітніх послуг, наданих платнику податку або члену його сім’ї першого ступеня спорідненості.

Умови отримання податкової знижки

Податкова пільга на навчання передбачає повернення 18% від вартості навчання, сплаченої у попередньому календарному році, але не більше ніж розмір сплаченого податку з доходів фізичних осіб. Її можна оформити до 31 грудня наступного року за звітним. Податкова компенсація за навчання, що повинна бути повернена платнику, зараховується на його поточний банківський рахунок або надсилається поштовим переказом протягом 60 календарних днів після подачі пакета документів.

Необхідні критерії та нормативна база

Для повернення грошей за навчання особа, що претендує на відшкодування, повинна відповідати таким критеріям:

• бути громадянином України, мати податкову реєстрацію та офіційно отримувати заробітну плату;
• не займатися підприємницькою діяльністю;
• не мати податкових заборгованостей та перевищень нарахованих податкових знижок у звітному році понад рівень річного загального оподатковуваного доходу.

З детальними критеріями можна ознайомитися у Податковому кодексі України.

В яких випадках знижка не надається?

Відмова щодо відшкодування витрат за навчання може бути надана особам-платникам, які не є членами родини студента першого ступеня спорідненості. Приватні підприємці також не мають права на податкове відшкодування.
Пільга розповсюджується виключно на вітчизняні заклади освіти, окрім курсів підвищення кваліфікації, приватних спеціалізованих курсів та навчання на військовій кафедрі.

Як розрахувати розмір податкової знижки на навчання?

Орієнтовний розмір відшкодування витрат за навчання розраховується шляхом множення заробітної плати за рік на 18%. Отримане значення становитиме суму податку на дохід фізичної особи. Після цього потрібно від суми річної зарплати відняти річну плату за навчання та отриману різницю помножити на 18%. Отримане значення потрібно відняти від суми податку на дохід. Орієнтовно таку суму можна повернути.

Як оформити податкову знижку на навчання?

Щоб отримати податкову знижку знадобиться заява на повернення коштів за навчання та пакет супровідних документів. Її можна подати особисто або за допомогою офіційного представника, в тому числі поштовим відправленням або онлайн через електронний кабінет платника.

Перелік необхідних документів

Для отримання знижки необхідно до заяви додати такі документи:

• копію паспорта;
• податкову декларацію із зазначенням доходів та майнового стану;
• довідку про нараховану заробітну плату за звітний рік із відрахуваннями та сумами пільг;
• копію договору із навчальним закладом;
• копії квитанцій оплати за навчання;
• довідки та свідоцтва, що підтверджують ступінь спорідненості із студентом;
• реєстраційний номер облікової картки платника податків.

Копії документів достатньо завірити особистим підписом.

Процес подачі документів та терміни

Щоб отримати податкову знижку, потрібно звернутися до територіального органу Державної податкової служби України за своїм місцем реєстрації. Допускається особистий візит, поштове направлення звернення або подача заяви онлайн. Як подати документи на повернення коштів за навчання онлайн, можна дізнатися на офіційному порталі податкової служби.

Терміни та способи подання документів

Документи потрібно подати разом із заявою до 31 грудня наступного року за звітним. Варто враховувати, що у разі прострочення терміну звернення, невикористана знижка не переноситься на наступний податковий рік. Детальні строки та умови подачі звернення зазначені у статті 166 Податкового кодексу України.

Строки та порядок відшкодування податку за навчання

Кошти повертаються платнику шляхом зарахування на його банківський рахунок чи поштовим переказом протягом 60 календарних днів після подачі повного пакета документів. Тривалість опрацювання звернення залежить від поточного навантаження на податкову службу.

Що робити у випадку відмови в наданні податкової знижки?

Якщо у відшкодуванні коштів за навчання було відмовлено, можна взяти кредит на навчання на вигідних умовах, за рахунок якого своєчасно сплатити послуги навчального закладу.